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Vol. 3 N° 3 Edición Especial Diciembre 2024 (111-122)
111
Artículo de investigación
Morosidad y riesgo crediticio en la banca privada ecuatoriana,
caso Chimborazo
Defaults and credit risk in Ecuadorian private banking, Chimborazo case
Mariana Isabel Puente Riofrío*
Universidad Nacional de Chimborazo.
Riobamba-Ecuador.
mariana.puente@unach.edu.ec
https://orcid.org/0000-0001-9245-551X
Víctor Hugo Vásconez Samaniego
Universidad Nacional de Chimborazo.
Riobamba-Ecuador.
vvasconez@unach.edu.ec
https://orcid.org/0000-0002-2036-8457
Jhoselyn Estefany Paz Sánchez
Comercial Etatex C. A.
Riobamba-Ecuador.
jhoselynpaz2001@gmail.com
https://orcid.org/0009-0005-4424-8440
Lisbeth Matilde Cáceres Vargas
Universidad Nacional de Chimborazo.
Riobamba-Ecuador.
lcaceres@unach.edu.ec
https://orcid.org/0009-0007-8982-9681
*Correspondencia:
mariana.puente@unach.edu.ec
Cómo citar este artículo:
Puente, M., Vásconez, V., Paz, J., & Cáceres,
L. (2024). Morosidad y riesgo crediticio en la
banca privada
ecuatoriana, caso
Chimborazo. Esprint Investigación, 3(3), 111-
122.
https://doi.org/10.61347/ei.v3i3.85
Recibido: 3 de noviembre de 2024
Aceptado: 19 de diciembre de 2024
Publicado: 27 de diciembre de 2024
Resumen: La morosidad y el riesgo crediticio representan desafíos críticos para la
estabilidad del sistema bancario ecuatoriano, donde factores socioeconómicos afectan la
capacidad de pago de los deudores. La presente investigación tuvo como objetivo
analizar la evolución de morosidad y su efecto en el riesgo crediticio en la banca privada
de la provincia de Chimborazo en el período 2019-2022; el enfoque investigativo
cuantitativo permitió el análisis de datos de cartera vencida, índice de morosidad y
calificación de riesgo crediticio. Al analizar el índice de morosidad se evidenció un
promedio de 3.21 % en el período de estudio. Se aplicó el coeficiente de correlación de
Pearson para evaluar la relación entre las variables de estudio, obteniéndose un valor de
0.767, lo que indica una correlación positiva fuerte y estadísticamente significativa entre
el incremento de la morosidad y el aumento del riesgo crediticio. Estos hallazgos resaltan
la importancia de implementar políticas efectivas de mitigación de riesgos,
particularmente frente a eventos disruptivos como la pandemia de COVID-19.
Palabras clave: B
ancos, calificación crediticia, cartera vencida, morosidad, riesgo
crediticio.
Abstract: Delinquency and credit risk represent critical challenges for the stability of the
Ecuadorian banking system, where socioeconomic factors affect the payment capacity of debtors.
The objective of this research was to analyze the evolution of delinquency and its effect on credit
risk in private banks in the province of Chimborazo in the period 2019-2022; the quantitative
research approach allowed the analysis of data on past-due portfolio, delinquency rate and credit
risk rating. The analysis of the delinquency rate showed an average of 3.21% in the study period.
Pearson's correlation coefficient was applied to evaluate the relationship between the study
variables, obtaining a value of 0.767, which indicates a strong and statistically significant positive
correlation between the increase in delinquency and the increase in credit risk. These findings
highlight the importance of implementing effective risk mitigation policies, particularly in the face
of disruptive events such as the COVID-19 pandemic.
Keywords: Banks, credit rating, credit risk, non-performing loans, portfolio delinquency.
Copyright: Derechos de autor 2024 Mariana
Isabel Puente Riofrío, Víctor Hugo Vásconez
Samaniego, Jhoselyn Estefany Paz Sánchez,
Lisbeth Matilde Cáceres Vargas.
Esta obra está bajo una licencia internacional
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NoComercial 4.0.
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1. Introducción
La estabilidad financiera se erige como un pilar para el desarrollo económico de cualquier nación, y la
banca privada desempeña un rol crucial en la intermediación de recursos entre ahorradores e
inversionistas. Sin embargo, uno de los desafíos más significativos que enfrenta este sector es la gestión
de la morosidad y el riesgo crediticio, aspectos que no solo afectan la sostenibilidad de las instituciones
financieras, sino la confianza del público y la economía local.
El crédito bancario constituye la principal fuente de exposición al riesgo en el sector financiero,
donde el riesgo crediticio se conforma como el tipo más significativo para los bancos comerciales. Este
representa una amenaza directa para el desarrollo estable de la banca (Ruan & Jiang, 2024). En este
contexto, la morosidad plantea un desafío crítico para las instituciones financieras, ya que impacta
negativamente tanto en su solvencia como en su estabilidad financiera general (Dai et al., 2024). La
morosidad se define como la situación en la que los prestatarios incumplen los pagos programados de
principal o intereses durante un periodo igual o superior a 90 días.
Una elevada proporción de morosidad en la cartera de préstamos de un banco puede afectar
significativamente su rentabilidad, en este contexto, las entidades financieras se ven obligadas a
destinar mayores provisiones para cubrir posibles pérdidas crediticias, lo que reduce el capital
disponible para actividades de préstamo e inversión (Contreras, 2020).
Además, un elevado riesgo de morosidad debilita la posición de liquidez de un banco y daña su
reputación en el mercado, así como dificulta la captación de depósitos y financiación. La gestión eficaz
del riesgo de morosidad requiere la aplicación de sólidos marcos de evaluación del crédito, un
seguimiento continuo de la salud financiera de los prestatarios y la aplicación oportuna de estrategias
de mitigación del riesgo, como la reestructuración de préstamos o la ejecución de garantías (Luna-
Viera et al., 2022). En casos extremos, una exposición excesiva a la morosidad genera riesgos sistémicos,
sobre todo en economías en las que la banca desempeña un papel central en la asignación de capital y
el crecimiento económico.
El sistema financiero ecuatoriano, y en particular la banca privada, desempeña un papel clave en la
economía del país al actuar como intermediario financiero y facilitar el acceso al crédito tanto para
personas como para empresas. No obstante, la actividad crediticia conlleva el riesgo de morosidad,
entendido como la incapacidad de los deudores para cumplir con sus obligaciones financieras en los
términos acordados. En este contexto, el riesgo crediticio representa un desafío significativo para las
entidades bancarias, ya que afecta tanto la rentabilidad como la estabilidad del sistema financiero.
Según la Asociación de Bancos Privados del Ecuador (ASOBANCA), la morosidad en la banca
privada ha mostrado fluctuaciones en los últimos años. En 2019, alcanzó un nivel del 2.73 %,
incrementándose al 2.96 % en 2020, probablemente influenciada por los efectos de la pandemia de
COVID-19. En 2021, la morosidad disminuyó al 2.14 % y se ubicó en 2.32 % en 2022. En el caso de la
provincia de Chimborazo, su nivel de morosidad representó el 0.02 % del total nacional; sin embargo,
en 2020 este indicador presentó un incremento significativo, alcanzando el 1.1 % (Superintendencia de
Bancos del Ecuador, 2021).
En Chimborazo, una provincia con características socioeconómicas y culturales particulares dentro
del país, la gestión de la morosidad y el riesgo crediticio en la banca privada adquiere una relevancia
especial, al contar con una economía basada en gran medida en la agricultura, el comercio y pequeñas
empresas, y al presentar un escenario en el que las fluctuaciones económicas, los ingresos variables y
las limitaciones en la educación financiera influyen en la capacidad de los prestatarios para honrar sus
compromisos crediticios.
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El principal problema que surge es la necesidad de análisis periódicos de morosidad y riesgo
crediticio en el sistema de bancos privados en Chimborazo, que estudie causas y efectos, con miras a
generar parámetros que mantengan un sistema financiero con índices de morosidad bajos; un análisis
periódico puede generar controles y exigencias que eviten una crisis bancaria.
Por lo tanto, la presente investigación se planteó como objetivo general analizar la evolución de
morosidad y su efecto en el riesgo crediticio en la banca privada de la provincia de Chimborazo en el
período 2019 -2022; en este sentido se diseñaron dos objetivos específicos:
• Calcular la variación de morosidad a través de la ratio IMOR.
• Establecer la calificación de riesgo crediticio en la que se ubica la banca privada en la provincia
de Chimborazo en el período mencionado.
Antecedentes investigativos
Los modelos de riesgo tradicionales subestiman el impacto del contagio entre firmas, lo que lleva a
una infravaloración del riesgo de crédito en tiempos de estabilidad económica. No obstante, durante
periodos de crisis, este riesgo es sobredimensionado debido a factores emocionales y reacciones de
pánico en el mercado. El trabajo realizado por Fu et al. (2024) propone un modelo de red basado en
sistemas dinámicos no lineales para capturar la complejidad de estas interdependencias
microestructurales en las carteras crediticias.
El riesgo de crédito se enfoca en el uso de modelos de evaluación del riesgo que identifican y
predicen la probabilidad de incumplimiento de pagos por parte de los clientes. Los estudios de Zhao
& Tian (2024) y Ma et al. (2025) mencionan que predecir el riesgo de incumplimiento de las empresas
es vital para que las instituciones financieras eviten pérdidas económicas significativas, lo que mejora
la precisión de sus predicciones desde una perspectiva imperativa y compleja. En este sentido, resulta
significativo analizar la morosidad y el riesgo crediticio al que se enfrentan las entidades financieras
con el propósito de tomar acciones correctivas.
La morosidad en un crédito surge cuando un prestatario no realiza los pagos requeridos en su
préstamo o contrato de crédito, esto sucede cuando hay varias cuotas impagas, el prestamista puede
emitir un aviso de impago al prestatario (Safiullah et al., 2024; Tian, 2024). Cuando se genera el registro
de impago, esto puede dañar significativamente su puntuación crediticia, lo que dificulta a futuro la
obtención de créditos (Cevallos-Mendoza & Campos-Vera, 2023; Periche-Delgado et al., 2020).
El riesgo de impago en los bancos se refiere a la probabilidad de que un prestatario sea incapaz de
cumplir con sus obligaciones financieras, provocando pérdidas para la institución crediticia. Este
riesgo es especialmente importante en la banca, ya que afecta directamente a su rentabilidad y
estabilidad. Los bancos gestionan el riesgo de impago evaluando la solvencia de los prestatarios,
fijando tipos de interés que compensen las posibles pérdidas y manteniendo reservas de capital. Una
gestión inadecuada del riesgo de impago provoca importantes tensiones financieras, y afecta no solo
al banco sino al sistema financiero en general.
El índice de morosidad es un indicador utilizado a nivel mundial en el sector bancario que mide el
volumen de operaciones consideradas morosas en relación con la concesión crediticia de una entidad,
permitiendo medir el porcentaje de cartera improductiva.
Í =
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Componentes del índice de morosidad
La tabla 1 muestra los componentes del índice de morosidad y la descripción de cada uno de ellos.
Tabla 1
Componentes del índice de morosidad
Componente Descripción
Cartera de Crédito bruta
Total de cartera de créditos de la institución financiera sin
restar la provisión obligatoria para créditos incobrables
(Velasco, 2017).
Cartera Improductiva
Préstamos que no generan renta financiera a la institución,
están acordes con la cartera vencida y la cartera que no
devenga intereses e ingresos.
Cartera Vencida
Monto total de créditos cuyo capital no se ha cancelado de
manera íntegra a la empresa o entidades.
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es la probabilidad de que un prestatario no cumpla con sus obligaciones de pago,
sea capital o intereses, lo cual puede significar para una entidad financiera no recuperar el dinero
prestado. Este tipo de riesgo se presenta en diversas formas, como el incumplimiento de pagos de
intereses o el reembolso del capital en préstamos, bonos y otros instrumentos financieros (Zhao & Tian,
2024).
El riesgo crediticio puede ser influenciado por varios factores:
• Condiciones económicas: cambios en la economía, como recesiones, pueden afectar la
capacidad de los prestatarios para cumplir con sus obligaciones.
• Calidad crediticia del prestatario: la solvencia y el historial crediticio del prestatario son
determinantes clave del riesgo. Un prestatario con un historial de pagos sólido tiene un menor
riesgo crediticio.
• Estructura del préstamo: los términos y condiciones del préstamo, como tasas de interés y
plazos, también pueden influir en el riesgo.
Las instituciones financieras y los inversores utilizan diversas técnicas de análisis y modelos para
evaluar y gestionar el riesgo crediticio, que incluyen la diversificación de carteras, el uso de garantías
y la evaluación de la calidad crediticia de los prestatarios (Kriebel & Stitz, 2022; Zhao & Tian, 2024).
La investigación busca determinar la evolución de morosidad y su efecto en el riesgo crediticio en
la banca privada de la provincia de Chimborazo en el período 2019-2022, los resultados parciales de la
presente investigación fueron tomados de la tesis denominada “Evolución de la morosidad y su efecto
en el riesgo crediticio de la banca privada, provincia de Chimborazo, Período 2019-2022” (Paz, 2023).
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2. Metodología
Enfoque
La investigación adoptó un enfoque cuantitativo que permitió recopilar datos numéricos relacionados
con las variables de estudio, investigando a profundidad las causas del problema mediante boletines
financieros de la banca. Este enfoque posibilitó recabar información cuantitativa sobre la morosidad y
riesgo crediticio en los bancos de la provincia de Chimborazo en el período 2019-2022; además, facilitó
la comprensión de los resultados.
Diseño de la investigación
El trabajo investigativo fue no experimental, porque no involucró manipulación de variables, además
es una investigación longitudinal porque consideró el período comprendido entre 2019 a 2022.
Nivel de la investigación
El nivel de investigación fue correlacional para analizar la morosidad y su efecto en el riesgo crediticio
a partir de un análisis general de la banca privada en el período mencionado, utilizando datos
estadísticos de la Superintendencia de Bancos del Ecuador.
Tipo de investigación
La presente investigación es de tipo documental, basada en la recopilación de información proveniente
de fuentes oficiales, entre ellas la Superintendencia de Bancos como fuente primaria. Esto permitió
obtener datos relevantes sobre el índice de morosidad y la calificación de riesgos en el sistema bancario.
Métodos de investigación
Método deductivo: se aplicó este método para extraer conclusiones que validaran la investigación. Se
aplicó una guía de observación documental.
Método histórico lógico: el análisis de la cartera vencida en la calificación del riesgo crediticio
bancario en el caso de la provincia de Chimborazo consideró los años 2019-2022 como etapas
cronológicas para analizar el problema de investigación.
Población y muestra
La población del presente estudio estuvo constituida por las entidades bancarias privadas con
presencia en la provincia de Chimborazo: Banco del Austro, Banco Desarrollo de los Pueblos S. A.
(Codesarrollo), Banco Guayaquil, Banco Internacional, Banco del Pacífico, Banco Pichincha,
Produbanco, Banco Solidario y Banco General Rumiñahui. Adicionalmente, la población documental
estuvo conformada por los boletines financieros de colocaciones correspondientes al periodo en
cuestión.
Técnicas de recolección de datos
Mediante la técnica de la observación se recopilaron y analizaron datos provenientes de fuentes
existentes, tales como reportes financieros y boletines de la Superintendencia de Bancos. Esta técnica
permitió extraer información relevante sobre el comportamiento de la morosidad y los niveles de
riesgo crediticio, contribuyendo a una mejor comprensión del contexto financiero analizado.
Por otro lado, el análisis documental evaluó la evolución histórica de la morosidad y su impacto en
el riesgo crediticio de los bancos privados estudiados. Asimismo, proporcionó datos cuantitativos y
cualitativos a partir de fuentes documentales que permitieron interpretar patrones históricos y
variaciones en el riesgo crediticio sin necesidad de manipular variables. Los resultados respaldaron la
validez de los hallazgos y brindaron un enfoque integral al estudio.
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Instrumentos de recolección de datos
La guía de observación fue el instrumento clave para recopilar información financiera. Esta
herramienta se enfocó en analizar indicadores específicos de morosidad y calificación de riesgo
crediticio, permitiendo sistematizar la información y obtener datos precisos sobre los niveles de riesgo
asociados a los créditos.
De manera complementaria, la guía de análisis documental facilitó la recolección y organización de
datos provenientes de reportes financieros, y ofreció una comprensión detallada de la morosidad y el
riesgo crediticio, lo que contribuyó a construir una base sólida para el análisis y la formulación de
conclusiones dentro del estudio.
Técnicas de procesamiento de datos
Se utilizó el indicador IMOR para analizar la gestión de la cartera bruta total de las nueve entidades
bancarias del sector privado en la provincia de Chimborazo, durante el período 2019-2022. Los datos
recopilados fueron procesados utilizando Microsoft Excel, que facilitó la elaboración de tablas resumen
y gráficos que facilitaron a su vez una interpretación tanto cuantitativa como cualitativa. Además, se
consideraron las variaciones periódicas en los datos, lo que permitió calificar el riesgo crediticio
conforme a los parámetros establecidos por el Banco Central del Ecuador.
3. Resultados
La investigación sobre la morosidad y riesgo crediticio de la banca privada en Chimborazo reveló
variaciones significativas en la cartera de crédito entre los años 2019-2022. El cálculo de la cartera bruta
total y el índice de morosidad permitió analizar cómo algunos segmentos de crédito enfrentaron
incremento en la morosidad, especialmente en el período de pandemia COVID-19, afectando a los
niveles de riesgo crediticio.
Índice de morosidad
Se calculó la morosidad promedio en cada una de las instituciones dentro del período mencionado,
con la finalidad de determinar el nivel de morosidad con el que cuenta la provincia de Chimborazo.
En la tabla 2 se muestra el índice de morosidad promedio.
Tabla 2
Índice de morosidad anual de la provincia de Chimborazo
Año 2019 2020 2021 2022
Sumatorio 27.92% 44.93% 19.76% 22.9%
Índice de Morosidad Promedio 3.10% 4.99% 2.20% 2.55%
IMOR Total 3.21%
El indicador IMOR en 2019 fue del 3.10 %, lo que corresponde a una calificación de riesgo normal.
En 2020, este índice aumentó al 4.99 %, clasificándose como riesgo potencial. En 2021, el IMOR
disminuyó al 2.20 %, retornando a una calificación de riesgo normal, y en 2022 se ubicó en 2.55 %,
manteniendo esta tendencia. El promedio del período analizado fue de 3.21 %, lo que confirma una
calificación de riesgo normal. Estos resultados evidencian un manejo adecuado de las colocaciones por
parte de los bancos privados en Chimborazo. Sin embargo, en 2020 se observó un incremento del riesgo
crediticio a un nivel potencial, atribuible a los efectos negativos de la pandemia de COVID-19, que
generaron atrasos en los pagos de la cartera colocada.
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Calificación de riesgo crediticio
Para determinar el efecto que se da con respecto al índice de morosidad es necesario definir la
calificación de riesgo crediticio con índices normal, potencial, deficiente, dudoso y pérdida emitida por
la Superintendencia de Bancos del Ecuador. El riesgo crediticio fue posible analizarlo a través del
índice de morosidad calculado con anterioridad. Se consideró los límites de riesgo en cada calificación
para determinar en qué rango se ubica cada institución de la banca privada de la provincia de
Chimborazo en el período bajo análisis.
Los resultados permitieron identificar la relación entre el índice de morosidad y el riesgo crediticio.
Esto facilitó la comprensión de las diferencias entre cada calificación y las posibles medidas que cada
entidad puede adoptar para mejorar sus estrategias en el manejo de la cartera. Para este análisis, se
utilizó la información proporcionada por el Banco Central del Ecuador, como se muestra en la tabla 3.
Tabla 3
Sistema de Calificación BCE
Sistema de calificación del Banco Central del Ecuador
Límites Calif. Mora (%) Límites Calif.Cartera (p.p) Calificación Descripción
1,00 4,00 0,96 1,00 A RIESGO NORMAL
5,00 20,00 0,81 0,95 B RIESGO POTENCIAL
21,00 40,00 0,41 0,80 C DEFICIENTE
41,00 79,00 0,21 0,40 D DUDOSO RECAUDO
80,00 100,00 0,00 0,20 E PÉRDIDA
Nota. Tomado de Dirección General Bancaria del Banco Central del Ecuador (Guerrero & Moreno, 2019).
De acuerdo con la tabla 3, para realizar la calificación se basó en los límites de calificación de mora
y el índice de morosidad de cada institución. Entonces, se conoce el efecto que se da respecto al riesgo
de crédito tomando en consideración los rangos de descripción en los que se divide de acuerdo con el
Banco Central del Ecuador y al Comité de Supervisión Bancaria, como se muestra en la tabla 4.
Tabla 4
Calificación riesgos bancos privados Chimborazo 2019-2022
Calificación de riesgo de crédito
Instituciones Nivel de riesgo Categoría
IMOR
Mora
promedio
Calificación
2019 2020 2021 2022
BP Guayaquil
Riesgo Normal A
2,20% 1,93% 1,34% 2,11% 1,90%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
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BP Pacífico
Riesgo Normal A
4,61% 2,35% 2,61% 3,45% 3,26%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
BP Pichincha
Riesgo Normal A
4,79% 4,05% 3,99% 3,53% 4,09%
B "Riesgo
Potencial"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
BP Produbanco
Riesgo Normal A
1,84% 3,10% 1,75% 2,46% 2,29%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
BP Austro
Riesgo Normal A
2,92% 1,59% 1,94% 3,48% 2,48%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
BP Rumiñahui
Riesgo Normal A
0,60% 0,61% 0,66% 0,81% 0,67%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
BP
Internacional
Riesgo Normal A
0,35% 0,48% 0,14% 0,38% 0,34%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
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BP Solidario
Riesgo Normal A
5,07% 3,55% 4,06% 3,07% 3,94%
A "Riesgo
Normal"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
BP Desarrollo
Riesgo Normal A
5,54% 27,27% 3,27% 3,67% 9,94%
B "Riesgo
Potencial"
Riesgo Potencial B
Riesgo Deficiente C
Dudoso Recaudo D
Pérdida E
La tabla 4 muestra el riesgo crediticio en los bancos privados entre 2019-2022, en su mayoría existe
riesgo crediticio normal, sin embargo; el Banco Desarrollo muestra un riesgo potencial equivalente a
un promedio de 9.94 %. El riesgo asociado a su operación crediticia surge por la creciente tasa de
morosidad y la limitada capacidad de algunos segmentos de clientes para cumplir con sus pagos.
Factores externos como las fluctuaciones económicas y eventos disruptivos como la pandemia COVID-
19 provocaron incremento en las tasas de morosidad.
Correlación morosidad y riesgo crediticio
Se analizó el índice de morosidad (IMOR) y el riesgo crediticio utilizando el coeficiente de correlación
de Pearson (tabla 5).
Tabla 5
Correlación de Pearson
Calificación - Riesgo
IMOR
Correlación de Pearson ,767
**
Sig. (bilateral) ,000
N 36
Se obtuvo un coeficiente de correlación igual a 0.767, lo que indica una correlación positiva fuerte
entre las variables de estudio. Este resultado sugiere que, a medida que aumenta el índice de
morosidad, el riesgo crediticio tiende a incrementarse. Además, el valor de significancia es p igual a
0.000, que es inferior a 0.05, lo que confirma que la correlación observada es estadísticamente
significativa.
4. Discusión
La investigación presenta una correlación entre el aumento de morosidad y la degradación en la
calificación de riesgo crediticio de los bancos privados, caso Chimborazo, lo cual coincide con las
conclusiones de Vilca & Torres-Miranda (2021), quienes evidencian una relación moderada entre la
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gestión de riesgo y el índice de morosidad en una entidad financiera en Perú. Este estudio sugiere que
una mayor exposición a carteras riesgosas, en ausencia de políticas robustas de mitigación de riesgo,
lleva a un deterioro en las calificaciones y, por ende, afecta la estabilidad de las entidades financieras.
El estudio efectuado por Pizarro-Cárdenas & Álvarez-Plúa (2023) en cooperativas de ahorro y
crédito concluye que la morosidad es un indicador clave del riesgo crediticio; un incremento de
morosidad deteriora la calidad de la cartera de crédito y afecta la estabilidad de las entidades
financieras. En este sentido coincide con la investigación realizada que manifiesta la correlación entre
morosidad y riesgo crediticio.
En el caso ecuatoriano se presenta la investigación de Cevallos-Mendoza y Campos-Vera (2023), la
cual muestra que la implementación de controles estrictos y estrategias personalizadas permitió
mantener niveles óptimos de morosidad, demostrando una alta correlación entre gestión de riesgos y
resultados positivos. De igual manera, el trabajo de Urbina-Poveda (2019) sobre el riesgo de crédito en
la banca ecuatoriana, indica que el entorno macroeconómico influye directamente en la calidad de las
carteras crediticias, al observarse aumentos en la morosidad durante crisis económicas como la
pandemia COVID-19, similar a los hallazgos encontrados en la provincia de Chimborazo donde la
morosidad incrementó significativamente en 2020.
En este contexto, se infiere que un incremento en el IMOR está asociado con un aumento en el riesgo
crediticio. Esto obliga a las entidades financieras a destinar mayores provisiones para cubrir posibles
pérdidas, lo que impacta directamente en su rentabilidad.
5. Conclusiones
La investigación determinó una relación directa positiva entre la morosidad y el riesgo crediticio.
Además, se identificaron variaciones porcentuales significativas en el índice de morosidad mediante
el uso del indicador IMOR. Los incrementos más notables, superiores al 1,26 %, se observaron
principalmente entre los años 2020 y 2022, afectando a instituciones como BP Austro, BP Desarrollo y
Produbanco. Además, la calificación general de riesgo crediticio de la provincia de Chimborazo se
ubicó en el nivel de “Riesgo Potencial”, lo que indica la necesidad de fortalecer las estrategias de
mitigación de riesgo y mejora en la gestión de cartera improductiva en la región.
Referencias
Cevallos-Mendoza, A., & Campos-Vera, J. (2023). Gestión del riesgo crediticio y su incidencia en la
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Vol. 3 N° 3 Edición Especial Diciembre 2024 (111-122)
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Esprint Investigación
Vol. 3 N° 3 Edición Especial Diciembre 2024 (111-122)
Mariana Isabel Puente Riofrío, Víctor Hugo Vásconez Samaniego, Jhoselyn Estefany Paz Sánchez, Lisbeth Matilde Cáceres Vargas 122
Transparencia
Conflicto de interés
No existe conflicto de intereses entre los autores.
Fuente de financiamiento
La investigación fue ejecutada con recursos propios de los autores.
Contribución de autoría
Mariana Isabel Puente Riofrío: Conceptualización, metodología, software, validación, análisis formal,
investigación, gestión de datos, visualización, redacción - preparación del borrador original, redacción
- revisión y edición, financiamiento, administración del proyecto, recursos, supervisión.
Víctor Hugo Vásconez Samaniego: Validación, investigación, redacción - revisión y edición,
financiamiento, recursos, supervisión.
Jhoselyn Estefany Paz Sánchez: Conceptualización, validación, investigación, redacción - revisión y
edición, financiamiento, administración del proyecto, recursos, supervisión.
Lisbeth Matilde Cáceres Vargas: Gestión de datos, redacción - revisión y edición, financiamiento,
recursos.
Los autores contribuyeron activamente en el análisis de los resultados, revisión y aprobación del
manuscrito final.
